“营改增”来了

  2014年5月1日《求是》杂志刊登李克强总理文章《关于深化经济体制改革的若干问题》。李克强总理称,当前税改的重点是扩大营改增。这项改革不只是简单的税制转换,更重要的是有利于消除重复征税,减轻企业负担,促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。

  对于建筑工程企业来说,“营改增”将给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、税务管理、信息管理系统等带来重大影响和挑战。“营改增”绝不只是简单的税制转变或者财务会计核算方式的改变,而是会影响企业发展战略的重大变革。如果应对得当,可以为企业创造价值、提高竞争力。但如果不及时有效应对,企业将会在税收管理和企业运营管理上产生巨大的风险。

“营改增”对建筑业的冲击

“营改增”对建筑业的冲击

  对于建筑工程企业来说,“营改增”将给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、税务管理、信息管理系统等带来重大影响和挑战。“营改增”绝不只是简单的税制转变或者财务会计核算方式的改变,而是会影响企业发展战略的重大变革。如果应对得当,可以为企业创造价值、提高竞争力。但如果不及时有效应对,企业将会在税收管理和企业运营管理上产生巨大的风险。

1、“营改增”对税务法律风险的影响

  增值税发票开具与接受时企业都有重大责任,税务机关对其管理体现为可做出刑事罪和经济重罚。建筑工程类企业长期形成的现有管理运行模式(资质共享、联营挂靠、内部承包),如不及早应对,营改增后将会导致大量“虚开增值税发票”的大案要案的出现。除严厉的经济处罚外,企业法人、分支机构负责人、财务等主要责任人员面对刑法处罚的风险将加大

2、“营改增”对企业发票管理的影响

  增值税以票控税、以票抵税的特点决定企业对发票(特别是进项发票)的管理能力将成为“营改增”后建筑工程企业的核心竞争力之一,发票统筹能力将直接影响企业税务、现金流及利润

3、“营改增”对企业税务管理的影响

  营业税属于价内税,不存在进项抵扣,涉税责任集中在财务部。营改增后,增值税与企业销售业绩有关,更与取得的有效进项税抵扣发票有关。涉税相关职责不仅在财务部,更向市场经营、物资采购、工程管理、企业管理等部门扩散,对企业税收事务的多部门协同及专业性带来挑战。

4、“营改增”对企业经营模式的影响

  在“营改增”后,除总承包、专业分包能取得增值税专用发票据实抵扣外,其他经营模式由于合同签订方与实际承包方分离,名称不一致都无法进行正常抵扣。资质共享、联营挂靠、违法转包等营改增前建筑业普遍的企业经营模式将发生变革。

5、营改增”对信息管理系统架构的影响

  增值税和营业税相比较,营业税属于价内税,增值税属于价外税。“营改增”后对企业信息管理的各项指标均将发生重大变化。建筑企业现有投标及合同管理方式将进行调整,要实现价税分离管理。物资采购、成本核算等也要实现价税分离。

6、“营改增”对企业资金管理产生的影响

  “营改增”会导致企业纳税义务提前,增大了企业现金流出的压力。建筑企业可能是当地预交税金、机构所在地汇算清缴模式,项目部应交税金涉及资金及进项票统筹产生的进项发票资金流向上级机构。对企业按项目进行资金管理及资金统筹提出要求。

7、“营改增”对会计核算体系的影响

  实行“营改增”后,一般由总机构汇总下属分支机构向法人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税,会计核算体系的建设急需加强对增值税的税务管理。为根本解决进项税不能完全抵扣、区域税负不均、整体税负增加问题,要过渡到法人集中财务管理的会计核算体系。

“营改增”之建筑业应对策略

高度重视,需要企业从战略与组织架构高度思考“营改增”。

  “营改增”对建筑工程类企业的冲击是全方位的,“营改增”后企业应及时调整企业战略政策和组织架构,减少管理级次,加强专业化分工,侧重区域化经营。重新思考项目组织架构的调整,重新梳理总承包、专业承包、劳务分包、内部架子队分包、资质共享等项目组织模式,在保证“合同流、物流、发票流、资金流一致”可控的前提下进行模式创新,采用能最大限度取得可抵扣进项税额或能降低综合税负的业务模式。

组织保障,成立营改增领导小组和税务管理机构

  “营改增”不只是财务部门的事,应成立以企业领导为组长、由计划、经营、成本、物资设备、工程、财务、法律法规和信息技术等管理部门参加的营改增领导小组。加强对营改增工作的领导,系统研究政策,认真分析评估,科学确定工作方案,制定相应配套措施。成立税务管理机构,明确岗位职责,加强对增值税的税务管理。

“营改增”后,增值税的纳税申报和发票管理都有严格的规定,采用以票控税的特有征管模式。法人单位每月月初汇总各基层项目申报数据,上报主管税务机关,补缴或退回多缴的增值税。由于增值税特有的征管模式,再加上建筑企业点多、线长、面广,管理跨度大的自身特点,造成增值税纳税申报、发票管理更加复杂。在此背景下,企业充分利用国家税收优惠政策,合理避税有了更多的选择,同时防范税务风险的责任也进一步加大。

信息支撑,信息化是企业应对“营改增”的必要支撑

  建筑业庞大的增值税税收信息量和管理单元(项目部)分散,国家针对增值税的严格的四流合一(合同流、物流、发票流、资金流)征管稽查体系,决定了信息化是应对“营改增”和控制风险的唯一出路。“营改增”后,如果不加强管理,增值税税收负担将比税改前大幅增加,而且增值税管理涉及核算进项、销项、转出、进口、出口退税等复杂发票管理业务,建筑企业发票管理量大、点多、线长、面广的特点,都将使税务管理发票管理成为营改增后建筑企业急需打造的核心竞争力要素。

提前准备,加大企业内部“营改增”学习力度和加强“营改增”相关职业培训

  建筑业庞大的增值税税收信息量和管理单元(项目部)分散,国家针对增值税的严格的四流合一(合同流、物流、发票流、资金流)征管稽查体系,决定了信息化是应对“营改增”和控制风险的唯一出路。“营改增”后,如果不加强管理,增值税税收负担将比税改前大幅增加,而且增值税管理涉及核算进项、销项、转出、进口、出口退税等复杂发票管理业务,建筑企业发票管理量大、点多、线长、面广的特点,都将使税务管理发票管理成为营改增后建筑企业急需打造的核心竞争力要素。

建筑业“营改增”信息化解决方案
新中大URP软件i6工程版产品全模块功能架构图
新中大URP软件i6工程版产品全模块功能流程图
  新中大URP软件i6工程版涵盖综合项目管理(合同管理、进度管理、物资管理、成本管理、现场管理、质量管理、安全管理、风险管理、竣工管理)、资金管理、税务管理、财务管理、人力资源管理、协同办公管理以及综合管控中心,能帮助建筑企业打造企业级多项目一体化管控平台,支持企业快速部署、轻松应用,帮助企业优化资源配置、提高运营效率、降低整体运营成本,轻松应对“营改增”变革,提升企业核心竞争力。
I6P“营改增”专项信息化解决方案功能架构及流程图
  新中大建筑业“营改增”整体信息化解决方案以新中大近二十年的建筑工程行业管理信息化经验为基础,针对“营改增”政策要求,基于“四流合一、价税分离”的增值税体系架构设计。方案以发票、税务管理为重点,合同、物资管理为突破口,突出增值税合同流、物资流、发票流、资金流“四流合一”的管理要求,能帮助企业规避税收风险、防范企业法律风险、提高税务筹划能力;方案还结合了强大的项目管理功能,能专业化应对“营改增”后企业运营管理风险,协助企业在建筑业“营改增”变革大潮中平稳过渡,持续成长!
i6P营改增专项包介绍


  根据建筑企业的不同需求,新中大软件在URP软件i6工程版的基础上,设计了五款建筑业营改增专项产品包,能帮助各种不同规模的企业轻松应对营改增的问题,解决营改增后的各类管理挑战。

新中大mini系列工程企业管理软件
  新中大mini系列工程管理软件,是一款为中小型建设企业量身打造的简单易用、快速部署的信息化普及产品,它以满足中小企业在新常态下的转型升级、结构调整的需要为设计思路,主要针对建设企业经济类业务的管理,协助企业更好地应对营改增“四流合一”的管路要求和提升企业的管控能力。

针对不同企业的信息化管控需求,我们量身推出了三款mini版产品供企业选择,具体如下:

新中大工程企业管理软件mi1

主要业务点包括:项目管理、发票管理、税务管理、移动APP

                                                                                 新中大工程企业管理软件mi1功能构架

新中大工程企业管理软件mi2

主要业务点包括:项目管理、合同管理、收付款管理、库存管理、发票管理、税务管理、财务管理、移动APP;

新中大工程企业管理软件mi2功能构架

新中大工程企业管理软件mi3

主要业务点包括:项目管理、合同管理、库存管理、发票管理、税务管理、标准费用管理、项目资金管理、财务管理、固定资产管理、协同办公、人力资源、项目管控中心、移动APP;

新中大工程企业管理软件mi3功能构架
新中大建筑业“营改增”专项信息化解决方案特色
1、依托十七年建筑业信息化管理经验、二十多年制造业增值税管理基础,协助指导企业对组织架构、 经营管理模式、     管理制度与流程梳理等方面的税务咨询。
2、以发票、税务管理为重点,合同、物资管理为突破口,突出增值税合同流、物流、发票流、资金流“四流合一”的管理要求、防范企业法律风险。
3、通过发票电子化和金税工程一体集成解决建筑业“营改增”核心难点——进项发票管控和税务筹划。
4、强化全面税金预警分析能力,帮助清晰分析企业、分公司、项目部多级增值税负情况,解决税负成本企业统筹与项目独立核算考核问题。
5、满足建筑企业经济类业务核算需要,通过对合同、物资、发票、税务以及财务核算等管理,解决公司项目部异地核算问题,提高工作效率,降低风险。
6、业务税务财务一体化方案,提升筹划能力,在经营中降低税负成本,创造更多价值,提升税务财务管理自动化程度,提升管理效率,减少工作量。
7、无缝集成工程造价软件,自动分析造价软件中的资源预算,与项目合同或发票中资源的数量、金额自动扫描对比,实现税务风险的事中控制。
8、全面发票影像档案管理,帮助企业轻松实现发票档案管理和查阅,高效应对审计及税务稽查。
9、增值税专用发票明细支持按免退税类型分类管理,实现进项自动转出、纳税申报表自动生成。
10、父子项目管理,支持企业内部项目管理(内部分包)、外部税务统筹(预缴申报)、内部税局(税负清算)等三个维度应用。
11、统筹对账,满足企业多层级对销项发票、进项发票、预缴数据、抵扣数据、转出数据的查询、统计、分析。
12、一键开票,支持企业开票申请流程与税控开票软件无缝集成,一键自动打印增值税发票,并同步形成发票信息。
13、发票同步,企业快捷同步国税增值税专票平台发票信息,便于企业发票信息采集、发票验证、统筹抵扣、滞留票分析、抵扣未收票分析。
“营改增”专项信息化解决方案流程图
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